2022 ha sido uno de los años más intensos en cuanto a cambios para los autónomos, pero 2023 viene cargado de nuevas regulaciones, cuotas y deberes para este sector de trabajadores.
Desde INITIA Business Center queremos facilitaros las cosas haciendo un pequeño resumen con todos estos cambios y novedades.
Nueva cuota de autónomos 2023: Cálculo en base a los ingresos reales
El 27 de julio se publicó en el BOE el RDL 13/2022 de 26 de julio por el que se establece el nuevo sistema de cotización a la seguridad social de los trabajadores por cuenta propia, cambiando de forma radical la forma de cálculo de la cuota de autónomos de estos a partir del 1 de enero de 2023.
Esta nueva forma de cálculo de la cuota de autónomos supone el paso de un sistema en el que el trabajador por cuenta propia elegía la base que deseaba, y en función de esta pagaba la cuota correspondiente, sin tener en cuenta si tenía más o menos ingresos, a uno en el que la base de cotización no va a poder ser elegida de forma arbitraria y voluntaria por el autónomo. Con el nuevo sistema de cálculo el importe a pagar va a venir determinado por los rendimientos netos que el autónomo obtenga por la actividad o actividades desarrolladas y que determinen su inclusión en este régimen especial.
La cuota a pagar se calcula a partir de los ingresos que el autónomo estime tener a lo largo del año.
Tabla de rendimientos y bases de cotización
Debemos tener en cuenta que, si al finalizar el año los ingresos anuales han sido menores a lo que habíamos previsto, podremos solicitar una devolución de cuotas. Si son mayores, tendremos que regularizar nuestra situación pagando la diferencia.
El objetivo es, que aquellos trabajadores con menores ingresos se beneficien del pago de una cuota más baja, mientras que los que más ganan incrementarán el importe de su cuota respecto a lo que venían pagando hasta ahora.
Simulador de cuota de autónomos
La Seguridad Social ha puesto a disposición de los trabajadores autónomos una herramienta que les permite calcular la cuota con el nuevo sistema de cotización.
Puedes acceder al simulador de cuotas desde este enlace de la Seguridad Social.
Solo es necesario indicar el rango en el que el trabajador autónomo estima que estarán sus ingresos netos mensuales en 2023. A partir de esta respuesta, el simulador mostrará una cuantía mínima y máxima por cada tramo.
Tarifa plana para autónomos
Otro de los cambios que trae consigo este 2023 es la aplicación de una nueva tarifa plana para autónomos. A partir del 1 de enero de 2023 la tarifa plana para nuevos autónomos ha pasado a ser de 80 euros mensuales, en lugar de los 60 euros que se mantenía hasta entonces.
Durante el periodo 2023-2025, las personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos podrán solicitar la aplicación de una cuota reducida (tarifa plana) de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad. La solicitud se realizará en el momento de tramitar el alta. Si pasados 12 meses, los ingresos netos se encuentran por debajo del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), pueden beneficiarse de esta cuota durante 12 meses extra.
Esta tarifa plana tiene como objetivo potenciar e impulsar el alta de trabajadores en el régimen general de autónomos mediante el pago de una cuota mensual reducida.
Requisitos tarifa plana autónomos 2023:
- No haber sido autónomo en los dos años inmediatamente anteriores a la fecha de alta para aquellos que no se han beneficiado previamente de esta cuota, o no haber sido autónomo en los tres años anteriores para aquellos que ya se han beneficiado anteriormente de esta deducción.
- No pertenecer al régimen de autónomos colaboradores.
- No tener deudas pendientes con la Seguridad Social ni Hacienda.
Cuota Cero para autónomos
Otra de las novedades que trae consigo el nuevo sistema de cotización para autónomos, es que desde algunas comunidades autónomas se vaya a poner en marcha la denominada cuota cero para autónomos que se den de alta en 2023.
Madrid, Andalucía, y Murcia ya han anunciado que bonificarán la totalidad de las cuotas a la Seguridad Social de sus nuevos autónomos a partir de 2023.
El objetivo de estas comunidades autónomas es compensar la carga de gasto que tendrán los autónomos en 2023 con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización.
La cuota cero para nuevos autónomos va a consistir en una ayuda con la que se va a bonificar durante 24 meses el 100% de la cuota de los nuevos autónomos que inicien su actividad en Madrid, Andalucía y Murcia.
Baleares, que en su caso concederá esta ayuda sólo a mujeres emprendedoras y autónomos menores de 35 años.
El principal requisito para acceder a la cuota cero es ser beneficiario de la tarifa plana estatal de 80 euros.
Novedades fiscales para los autónomos en 2023
Entre las novedades más destacadas figuran rebajas en el IRPF y aumento de las deducciones, el aumento del tipo impositivo en las rentas altas, medidas concretas para autónomos societarios o la subida del límite de exención de pago de IRPF.
- Se eleva un 5 % el rendimiento neto de los módulos para los autónomos.
- Se incrementan del 5 % al 7 % la reducción para gastos deducibles de difícil justificación en la tributación en el Régimen de Estimación Directa Simplificada.
- Se prorrogan durante un año extra los límites de exclusión del sistema de módulos, lo que permite que más autónomos puedan seguir tributando mediante este sistema.
- Bajada del tipo nominal de un 25 % a un 23 % en el Impuesto de Sociedades para los pequeños negocios. Para que se haga efectiva en este tipo de empresas tendrán que haber obtenido una cifra inferior al millón de euros en 2023 sin una base imponible negativa.
Uso obligatorio de la factura electrónica para autónomos y pymes
La factura electrónica será obligatoria para las empresas españolas.
Esta es una de las consecuencias de la publicación de la Ley 18/2022 de Creación y Crecimiento de Empresas, más conocida como Ley “Crea y Crece”, el pasado 29 de septiembre de 2022, que establece la facturación electrónica como el único sistema que podrá emplearse en las relaciones comerciales entre empresas y autónomos.
Esta iniciativa forma parte del Plan de Recuperación y Resiliencia con el objetivo de promover la digitalización y luchar contra la morosidad en las operaciones comerciales para impulsar el crecimiento empresarial en España.
La factura electrónica ha entrado en vigor en 2023 para todos aquellos autónomos o empresas que tengan una facturación superior a 8 millones de euros anuales.
El resto de los autónomos y empresas (facturaciones inferiores a 8 millones de euros) tendrán de margen hasta 2025 para emitir todas sus facturas en formato electrónico.
Más autónomos podrán acceder al Ingreso Mínimo Vital (IMV) en 2023
Con el Real Decreto 789/2022, de 27 de septiembre, va a ser compatible percibir el Ingreso Mínimo Vital con los ingresos procedentes de un empleo o de la actividad económica por cuenta propia. Antes ya era compatible, pero solo en aquellos casos en que los ingresos obtenidos por el trabajo no superaran el límite de renta. Porque de lo contrario, se perdía el derecho a cobrar esta ayuda.
Los autónomos con ingresos bajos van a poder seguir cobrando esta prestación en 2023. La cuantía del Ingreso Mínimo Vital para 2023 va a aumentar. Los Presupuestos Generales del Estado 2023 (PGE) incluyen una revalorización según el IPC de todas las prestaciones y pensiones de la Seguridad Social.
Esto va a su poner una subida del 8,5 % del Ingreso Mínimo Vital en 2023.
Desde INITIA Business Center seguiremos contando novedades para apoyar a nuestros clientes autónomos que ya disfrutan de nuestros servicios de alquiler de despachos, oficina virtual y alquiler de salas de reuniones en Madrid.
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